Налоговый вычет за учебу, если первый договор был с родителем, а остальные со студентом

Как получить налоговый вычет за платное образование

Налоговый вычет за учебу, если первый договор был с родителем, а остальные со студентом

Реформы системы образования оставляют все меньше шансов на получение бесплатного диплома. Но у студентов платного отделения есть возможность вернуть часть средств, потраченных на обучение. Дляэтого им нужно оформить социальный налоговый вычет. Попробуем разобраться, как это сделать.

Главный корпус АлтГУ.

Анна Зайкова

Налоговый вычет на образовательный кредит дает возможность возвратить до 13% финансовых средств, потраченных на собственное обучение или образование своих детей за каждый учебный год. Дляоформления вычета не имеет значения, в каком вузе обучается студент — государственном или коммерческом, главное, чтобы образовательное учреждение имело лицензию.

Претендовать на налоговый вычет могут те, кто заплатил за обучение из собственных (заемных) средств, а также родители, опекуны и попечители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет. Не будут возвращены налоги, если учеба оплачена из средств материнского капитала, выигрыша, дивидендов от вложенного капитала или если деньги являются каким-либо призом.

Форма имеет значение

Для оформления денежного возврата важна форма обучения. Получить налоговый вычет можно при условии, что студент учится на дневном отделении. Родители могут получить налоговый вычет за обучениесвоих детей, пока им не исполнилось 24 года. Если образование оплачивает опекун, то он может вернуть налог только до наступления 18-летия своего опекуна.

Однако если студент работает и самостоятельно оплачивает обучение (из зарплатных или кредитных средств), независимо от возраста и формы обучения, он может претендовать на получение налоговоговычета. В этом случае он должен заключить договор с учебным заведением на свое имя.

Кстати, в момент оформления финансовых отношений с учебным заведением очень важно учесть одну деталь: в договоре и платежных квитанциях должен быть прописан один человек — тот, на кого впоследствии будет оформляться налоговый вычет.

[attention type=yellow]

Например, если договор на обучение заключен с одним родителем, а по квитанции оплата принята от другого, то получить налоговый вычет будет невозможно.

[/attention]

Кто может претендовать на социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ вычет предоставляется по доходам, облагаемым по ставке 13%:

  • самому обучающемуся (с 1.01.2009 г. не более 120 тыс. руб.);
  • родителям обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
  • опекунам (попечителям) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 18 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
  • бывшим опекунам (попечителям) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
  • брату (сестре) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка).

Справка

Какие документы нужно принести в налоговую инспекцию

  • Письменное заявление о намерении получить налоговый вычет за обучение студента (в произвольной форме). Документ нужно подать по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.Заявления принимаются в течение трех лет после окончания года, в котором производилась оплата.
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за полный календарный год (выдается в бухгалтерии на работе).
  • Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц за прошедший год. Бланк можно получить в налоговой инспекции по месту жительства или распечатать с сайта УФНС.
  • Копию договора с учебным заведением. В договоре должны быть прописаны сведения о размере и форме оплаты. Если размер платежей менялся, к договору прилагаются документы, подтверждающие это.
  • Справку из учебного заведения о том, что студент проходил обучение в соответствующий налоговый период на очной форме обучения.
  • Копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Это может быть как государственное, так и коммерческое учебное заведение, расположенное на территории России или за рубежом.
  • Копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. В них должны быть указаны персональные данные того, на кого оформляется налоговый вычет.
  • Копию свидетельства о рождении студента.

Документы проверяют в течение 15−20 рабочих дней, после чего налоговая инспекция перечисляет деньги в счет возврата налога на указанный банковский счет.

Источник: https://altapress.ru/obrazovanie/story/kak-poluchit-nalogoviy-vichet-za-platnoe-obrazovanie-88661

Налоговый вычет за обучение 2020: инструкции по заполнению, бланки и образцы необходимых документов

Налоговый вычет за учебу, если первый договор был с родителем, а остальные со студентом

Образование – вопрос государственной важности, уплата налогов – тем более. Поэтому государство в РФ финансово стимулирует тех, кто обучается на свои деньги и при этом является добросовестным налогоплательщиком.

У граждан страны есть возможность вернуть часть средств, потраченных на собственное обучение, а также на образовательные услуги для некоторых категорий родственников.

О том, что такое налоговый вычет за обучение, каков его размер, кому он полагается и какие документы для этого нужно оформить, поговорим в этой статье.

Что такое налоговый вычет за обучение, и кто может его получить

На налоговый вычет за обучение (он относится к социальным) может рассчитывать любой человек, официально уплачивающий в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отдавая 13% с каждой зарплаты государству, вы можете получить часть этих денег назад, если заключите договор на оказание образовательных услуг. Причем как себе, так и своим детям и даже сестре или брату.

На возврат налога по льготе за обучение могут рассчитывать следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
  • пенсионеры, работавшие в год, за который оформляется налоговый вычет;
  • иностранцы-резиденты РФ (проводят в России свыше 180 дней в году и уплачивают НДФЛ).

В каких случаях можно оформить вычет за обучение

Как и при любом другом социальном вычете, налог возвращается тому человеку, чье имя указано в договоре на оказание услуг в качестве плательщика.

В Налоговом кодексе РФ (ст.119) прописано несколько оснований, по которым появляется право на вычет за обучение. Среди них:

1Собственное обучение.

Сейчас налоговое законодательство никак не ограничивает форму обучения: вы можете получать образование на дневном, вечернем, заочном, дистанционном отделении вуза или среднего специального учебного заведения, проходить краткосрочные курсы (повышение квалификации, освоение новой профессии), обучаться в автошколе, участвовать в тренингах и так далее. Главное – чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Интересно, что вычет можно получить и за образование за пределами РФ – необходим нотариально заверенный перевод лицензии.

2 Обучение ребенка в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание Получить налоговый вычет за обучение ребенка можно только если он учится очно. Как и в случае со взрослым человеком, вернуть НДФЛ можно за обучение отпрыска в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию.

Это могут быть курсы профессиональной подготовки, частный детсад (из общего платежа по договору выделяется сумма, потраченная именно на обучающие программы; питание и уход в нее не входят), школы дополнительного образования – музыкального, художественного и т.д.

Если ребенок занимался с репетитором, тот должен быть индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения.

3 Обучение опекаемого до достижения им 18 и 24 лет.

В этом случае также действует правило: ребенок должен обучаться только на очной форме. Есть две градации: до достижения 18-летнего возраста вы оформляете вычет за обучение подопечного (опекаемого). Когда последний достигает совершеннолетия, в документах указывается «бывший подопечный/опекаемый».

4Обучение брата или сестры до достижения ими возраста 24 лет.

[attention type=red]

Обязательное требование – очная форма обучения. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными (например, сын вашей матери от ее второго мужа).

[/attention]

Не полагается вычета за обучение супруга/супруги, а также не ближайших родственников (племянники, внуки, бабушки-дедушки и так далее). Не возвратит государство деньги и за обучение за счет средств материнского капитала. Вычет за обучение по направлению работодателя может быть оформлен, если вы по договору обязаны компенсировать потраченные на ваше образование средства.

Размер налогового вычета за обучение

Расчет суммы возврата налога за обучение ведется так же, как и при любом другом вычете по НДФЛ.

Поскольку возвращается 13% от затрат, вы берете сумму, потраченную на образовательные услуги, и умножаете ее на 0,13. Есть два ограничения.

Во-первых, вы не можете получить больше, чем уплатили подоходного налога в год прохождения обучения. Во-вторых, для вычета за образовательные услуги установлен верхний порог.

В отличие от вычета за лечение, где максимальный размер возврата НДФЛ зависит от стоимости оказанных услуг, в случае с обучением есть несколько градаций налогового вычета в зависимости от категорий обучающихся.

  • 120 000 рублей – за свое обучение, а также за обучение братьев-сестер.

Например, вы в отчетном году заработали 800 000 рублей, уплатив с них 104 000 рублей НДФЛ. Даже если на собственное обучение вы потратили, скажем, 200 000 рублей, налог вернут только со 120 000 рублей (на руки получите 13% от этой суммы – 15 600 руб.).

Еще один важный момент: 120 тысяч рублей – это максимальная сумма для всех социальных вычетов, предоставленных в отчетном году. То есть если вы оформляете вычет и за лечение, и за образование, вам вернут самое большее 15 600 руб.

в общей сложности (как именно распределить в декларации эти вычеты – дело ваше, общая сумма не изменится).

  • 50 000 рублей – за обучение детей и подопечных.

Если вы оформляете вычеты и за детей, и за себя, максимальный размер налоговой льготы за обучение сына или дочери все равно не может быть больше 50 000 рублей, а совокупный – не больше 120 000 рублей.

Гражданин Г. в 2020 году потратил на свое обучение в вузе 121 000 рублей. Его доход в том же году составил 761 000 рублей. Максимальный вычет, на который может рассчитывать Г. – 120 000 рублей. Сумма налога к возврату 120 000 * 0,13 = 15 600 руб.

Гражданин С. в 2020 году потратил на обучение сына на курсах иностранного языка 54 000 рублей. Кроме того, он прошел курс лечения в санатории за 54 000 рублей. Доход С. в отчетном году составил 593 000 рублей.

[attention type=green]

Ему полагается налоговый вычет за обучение сына в размере 50 000 рублей и вычет за лечение в размере 54 000 рублей. Общая сумма налога к возврату: (50 000 * 0,13) + (54 000 *0,13) = 13 520.

[/attention]

Перенести лишнюю сумму с «детского» вычета на неиспользованный остаток по вычету за лечение, к сожалению, нельзя.

Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция

Имеются два варианта для оформления налогового вычета за обучение. Это можно сделать через налоговую инспекцию по месту вашего жительства, а также через работодателя. У обоих способов есть общие моменты, есть и отличия.

Способ #1. Возврат налога через налоговую инспекцию

При выборе этого варианта вы получаете сразу всю сумму целиком. Оформить налоговый вычет за обучение через ИФНС можно в любое время в течение трех лет с года получения образовательной услуги. Допустим, в 2017 году вы прошли обучение в автошколе.

Заявить о желании вернуть в связи с этим часть налога, уплаченного в 2017-м, можно до конца 2020 года. Правило одно: НДФЛ должен быть уплачен в том же году, когда проводилось обучение.

Если вы в 2017-м находились, скажем, в декретном отпуске и не платили НДФЛ, то никакие налоговые платежи в будущем не помогут получить вычет за 2017 год.

1 Сбор необходимых документов.

В стандартный пакет документов для оформления налогового вычета за обучение входят:

  • Копия паспорта РФ
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Дальше будет раздел с подробными пошаговыми инструкциями как заполнить и отправить декларацию через сайт налоговой.
  • Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали. Справки нужно предоставить как по основному месту работы, так и в случае трудовой занятости по совместительству.
  • Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика. Это крайне желательно, поскольку если учится ваш ребенок, и договор заключен между ним и учебным заведением, с возвратом НДФЛ могут возникнуть трудности. О том, как их преодолеть – в разделе «Часто задаваемые вопросы».
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации. Впрочем, на сайте Федеральной налоговой службы отмечается, что при наличии сведений о лицензии в договоре, прикладывать ее копию не нужно.
  • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
  • Заявление в ИФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Если вычет оформляется за обучение детей, подопечных, брата или сестру, необходимо также приложить:

  • Копию документа, подтверждающего родство с получателем образовательных услуг. Это могут быть свидетельство о рождении ребенка, аналогичные документы на себя, брата или сестру, договор об установлении опеки (попечительства), в котором упомянуты родственники.
  • Справку о форме обучения (если очная форма не указана непосредственно в договоре).

2 Подача документов в налоговую инспекцию.

Пакет документов нужно передать в ИФНС по месту вашей регистрации. Если вы прописаны в одном населенном пункте, а живете в другом (находящемся в зоне ответственности другой ИФНС), придется либо ехать, либо отправлять документы иным способом. Найти адрес своей инспекции можно с использованием специального сервиса Федеральной налоговой службы: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Чтобы передать документы налоговикам, воспользуйтесь одним из четырех вариантов:

  1. Личная передача документов в офисе налоговой инспекции. С собой необходимо взять оригиналы документов (паспорт, договоры, свидетельства о рождении). В налоговой заверят ваши копии и скажут, все ли документы на месте. Чаще всего даже при нехватке какой-либо бумаги пакет принимают и разрешают «донести» документ чуть позже (но не ранее начала камеральной проверки). Обратите внимание: ваши бумаги будут проверять не те сотрудники, которые принимают документы в офисе. Поэтому нет смысла объяснять им отсутствие каких-либо подтверждающих документов. Лучше прийти в другой раз, подготовившись как следует.
  2. Отправить документы «Почтой России» заказным письмом с уведомлением. В этом случае следует составить опись вложенных в конверт бумаг.
  3. Передать пакет документов в ИФНС через доверенное лицо. Для этого придется оформить доверенность.
  4. Передать документы в электронном виде. Самый удобный способ, но в этом случае требуется самостоятельно заполнить декларацию и отправить ее через личный кабинет налогоплательщика. Ниже будет видеоинструкция как это сделать через сайт налоговой.

3 Возврат налога.

Максимальный срок возврата НДФЛ по налоговому вычету – 120 дней (90 дней на камеральную проверку декларации и 30 дней – на перевод средств по реквизитам заявителя).

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получите возврат налога не единовременно, а «в рассрочку», частями, в виде зарплаты, с которой не удерживается НДФЛ. Плюсом является то, что ждать окончания года не нужно, оформить вычет можно сразу же после оплаты обучения. Порядок действий такой:

1 Подготовка документов.

В отличие от пакета документов, подаваемых в ИФНС для получения вычета через налоговую, в данном случае перечень бумаг будет короче.

Не требуется декларация по форме 3-НДФЛ, а также справка о доходах по тому месту работы, где вы собираетесь возвращать налог. Заявление заполняется не на возврат налога, а на выдачу уведомления для работодателя.

[attention type=yellow]

Суть процедуры в том, что налоговая проверяет документы и подтверждает: да, действительно налоговый вычет данному гражданину полагается по закону.

[/attention]

2 Подача документов в налоговую инспекцию.

Документы передаются в ИФНС по месту жительства такими же способами, как при оформлении возврата налога через налоговую инспекцию: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.

3 Передача уведомления работодателю.

Уведомление вместе с заявлением на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru) подается в бухгалтерию вашего работодателя. Далее все расчеты производят там.

Зарплату, увеличенную на 13% (по причине того, что НДФЛ больше не удерживается), вы начнете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается или не закончится год.

Если сумма вычета не исчерпана, а год закончился, можно оформить получение остатка переплаты по налогу через ИФНС. Для этого совершаются все действия, упомянутые для способа №1.

инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для возврата налога за обучение: Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

  • Скачать заявление на возврат НДФЛ
  • Образец заявления на возврат НДФЛ

: Как за 5 минут отправить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика

Получаем вычет за обучение детей

Получить вычет за обучение ребенка можно только если образовательные услуги оказывались за счет собственных средств налогоплательщика.

Оформить возврат НДФЛ можно за обучение ребенка в возрасте до 24 лет – как родного, так и усыновленного или опекаемого. Допускается оформление вычета на нескольких детей, в рамках общего лимита 50 000 рублей и уплаченного вами подоходного налога (то есть вернут вам самое большее 13% от 50 тыс. руб. – 6500 руб.).

Обучение должно обязательно проводиться по очной форме, в учебном заведении любой формы собственности (как государственном, так и частном), в России или за рубежом.

В 2019 году Иванова А.М. заключила договор на обучение своей дочери на очном отделении вуза. Стоимость обучения в первый год составила 125 000 рублей. Иванова находится в декретном отпуске и НДФЛ за нее в 2019 году не перечислялся.

[attention type=red]

Ее супруг Иванов Н.М. оформил вычет на себя, приложив к подаваемым документам свидетельство о браке.

[/attention]

Поскольку в 2019-м его официальный доход составил 260 000 рублей, он получил максимальный вычет – 50 000 рублей, вернув 13% от этой суммы – 6500 рублей.

Источник: https://myrouble.ru/nalogovyj-vychet-za-obuchenie/

Как получить налоговый вычет за обучение ⋆ MAXIMUM Блог

Налоговый вычет за учебу, если первый договор был с родителем, а остальные со студентом

Сегодня по просьбам родителей мы расскажем на примере образовательного центра MAXIMUM, как получить налоговый вычет за обучение и сэкономить до 6 500 рублей на курсах ребенка.

Как получить налоговый вычет за обучение?

Что такое налоговыйвычет?

Начнем с главногопонятия. Налоговый вычет — это возврат уже уплаченного налога или сумма,которая уменьшает налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого уплачиваетсяналог.   

Проще говоря, вы либо платите меньше налога, либо возвращаете деньги по уже уплаченному в течение года.

Вычет за обучениеотносится к категории социальных налоговых вычетов, куда входят также вычеты залечение, благотворительность и так далее. Ниже речь пойдет именно о социальномналоговом вычете за обучение.

Кто может получитьналоговый вычет?

В договоре MAXIMUM, например, указываются два человека: Заказчик — тот, кто оплачивает обучение, обычно, родитель и Слушатель — ученик.

Для получения налогового вычета Заказчик должен, во-первых, быть гражданином Российской Федерации, во-вторых, получать доходы, которые облагаются по ставке 13%, в том числе по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Заказчик может претендовать на вычет, если Слушатель:

  • сам Заказчик (если ученик сам оплачивает обучение),
  • дети Заказчика до 24 лет,
  • братья и сестры Заказчика до 24 лет,
  • подопечный до 18 лет, если у несовершеннолетнего нет родителей, а есть опекуны или попечители-налогоплательщики.

При этом, если выоплачиваете собственное обучение, формат может быть любым: очным, вечерним,заочным. А вот детям, подопечным, братьям и сестрам нужно оплатить именно очноеобучение, чтобы претендовать на вычет.

 Хорошая новость — даже онлайн-курс попадает в эту категорию, если занятия проходят с прямой двусторонней связью ученик-преподаватель, в том числе с применением дистанционных технологий. В MAXIMUM онлайн-уроки проходят именно так.

Последнее условие, необходимое для получения налогового вычета — лицензия на образовательную деятельность. Организация, осуществляющая образовательную деятельность, может быть как государственной, так и частной, но, по общему правилу, лицензированной. Ниже можно увидеть, как выглядит лицензия MAXIMUM.

Лицензия MAXIMUM на образовательную деятельность

Какую сумму можнополучить по налоговому вычету?

Максимальная сумма расходов на обучение себя самого, исходя из которой рассчитывается вычет (так называемся налоговая база) — 120 000 руб, на обучение детей — 50 000 рублей.

Это значит, что втечение календарного года можно получить не все 120 000 или 50 000,уплаченные в качестве налога, а 13% от них. То есть в год можно вернуть до15 600 рублей за свое обучение и 6 500 рублей за обучение ребенка илиподопечного, брата, сестры.

120 000 руб. — общая сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Таким образом, 15 600 рублей — это максимальная сумма, которую можно вернуть по всем социальным вычетам за год.

Важный нюанс: социальный налоговый вычет не применяется, если вы оплачиваете обучение за счет средств материнского (семейного) капитала.

Подать документы наналоговый вычет можно в течение трёх лет после получения услуги. Если вы оплатиликурс в 2019 году, то можете подать документы на налоговый вычет до 2022 годавключительно.

Если вы оплатили курс врассрочку, то есть часть суммы пришлась на 2019, а часть — на 2020 год, топодавать документы на вычет можно два раза:

  • до 2022 года включительно по расходам,уплаченным по договору в 2019 году;
  •  до2023 года включительно по расходам, уплаченным по договору в 2020 году.

Налоговая рассматривает ваши документы в течение 3-х месяцев. Далее следуют 10 дней для принятия решения о вычете. При положительном решении ожидайте возврат средств на счет в банке, указанный при подаче документов в налоговый орган, в течение одного месяца с момента получения сообщения об одобрении выплаты из налоговой.

Как получить налоговыйвычет за обучение: необходимые документы

  1. Декларация 3-НДФЛ;
  2. договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, об оказании образовательных услуг (должен быть составлен на имя получателя вычета);
  3. лицензия организации, осуществляющей образовательную деятельность;
  4. платежные документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
  5. свидетельство о рождении ребенка или документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
  6. справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы;
  7. справка об обучении;
  8. акт сверки из организации, осуществляющей образовательную деятельность, для подтверждения оказанной услуги.

Сохраняйтедоговор и все чеки за время обучения. По окончании курса запросите справку,копию лицензии и Акт сверки в учебном центре. Остальные документы необходимособрать самостоятельно.

Источник: https://blog.maximumtest.ru/post/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-obuchenie.html

Социальный налоговый вычет на обучение

Налоговый вычет за учебу, если первый договор был с родителем, а остальные со студентом

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на:

1. Собственное обучение:

  • в вузе (ином учреждении) на дневном, вечернем, заочном отделении, а также при получении образования дистанционным способом;
  • в организациях, оказывающих услуги дополнительного образования для взрослых: автошколы, центры повышения квалификации; школы изучения иностранных языков и т.д.

2. Обучение детей, как родных (усыновленных), так и опекаемых (подопечных*), а также братьев и сестер, включая неполнородных, до достижения ими возраста 24 лет:

  • в детском саду, школе, колледже, вузе, ином учреждении (подразумевается обучение исключительно на очном отделении);
  • в организациях, оказывающих услуги дополнительного образования для детей: школы искусств, музыкальные, спортивные школы и пр.

*Примечание: несмотря на тот факт, что попечительство прекращается при достижении ребенком совершеннолетия, бывший попечитель сохраняет право на получение вычета, если оплачивает обучение своего бывшего подопечного.

Важно: бабушка или дедушка, оплатившие образование внуков, право на вычет не имеют.

СНВ на обучение детей распространяется исключительно на образовательные услуги. Таким образом, нельзя получить вычет за пребывание школьника в «продленке», проживание студента в общежитии и т. д.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату образовательных услуг.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

2. Образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его статус (например: Устав иностранной организации).

[attention type=green]

Примечание: в отличие от прочих разновидностей СНВ, гражданин имеет право получить вычет на образование даже в том случае, если обучение происходило (осуществляется в настоящее время) в иностранном учебном заведении.

[/attention]

Обратите внимание: физическое лицо не сможет претендовать на СНВ, если обучение было оплачено его работодателем.

Но при предъявлении в ФНС ученического договора, в соответствии с которым работодатель ежемесячно удерживал из заработка сотрудника средства, потраченные на его образование, гражданин сохраняет право на вычет.

При этом СНВ будет предоставлен не за тот период, в котором работник проходил обучение, а за тот, в котором он возместил затраты своему работодателю.

Также вычет не предоставляется родителю ребенка, оплатившему его обучение материнским капиталом.

Размер вычета

СНВ на обучение предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше:

  • 120 000 рублей, если речь идет об образовательных услугах, полученных самим налогоплательщиком, а также его братьями и сестрами;

Вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на обучение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (лечение, добровольное медицинское страхование, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

  • 50 000 рублей, если оплачивается обучение детей (родных, усыновленных, опекаемых или подопечных).

Данный вычет полагается на каждого ребенка (независимо от их количества), и претендовать на него могут одновременно оба родителя (попечителя или опекуна), главное, чтобы общая сумма, заявленная супругами на одного ребенка, не превысила 50 000 рублей.

Обратите внимание: перенос «образовательного» вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретных примерах.

Пример 1:

Максимова Н. К. зарабатывает 35 000 руб. в месяц. За год ее работодатель перечислил в бюджет 54 600 руб. НДФЛ (35 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Максимова Н. К. оплатила за счет собственных средств:

  • обучение сына в колледже (единовременно за 4 курса) – 200 000 руб.;
  • свое обучение в автошколе – 30 000 руб.

Других расходов, включаемых в состав социального вычета, в данном налоговом периоде у Максимовой Н. К. не было. Таким образом, к вычету женщина может заявить:

50 000 руб. * 13 % + 30 000 руб. * 13 % = 6 500 руб. + 3 900 = 10 400 руб.

Остаток суммы, потраченной на образование ребенка, в размере 150 000 руб. для вычета будет утерян.

Но, если бы Максимова Н. К. производила оплату колледжа по частям (по 50 000 руб. за каждый курс), то она имела бы возможность заявлять детский вычет на обучение еще на протяжении 3 лет и могла бы возместить в общей сложности 26 000 руб. (50 000 руб. * 13 % * 4 года).

Пример 2:

Иванова И. И. заключила на свое имя договор на обучение дочери в вузе. Размер оплаты за первый семестр по данному договору, подлежащей внесению до 31 декабря текущего года, составил 45 000 руб.

[attention type=yellow]

Первый платеж в размере 10 000 руб. Иванова И. И. внесла самостоятельно. В дальнейшем оплату обучения до конца семестра производил ее супруг.

[/attention]

По итогам налогового периода Иванова И. И. может заявить к вычету: 10 000 руб. * 13 % = 1 300 руб., а ее супруг: 35 000 руб. * 13 % = 4 550 руб.

При этом супруг Ивановой И. И. имеет право предъявить в составе пакета документов на вычет договор с образовательным учреждением, заключенный на имя жены (имущество, нажитое супругами во время брака, включая заработанные денежные средства, является их совместной собственностью).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • договор с образовательной организацией и приложения к нему (например: если было подписано дополнительное соглашение об изменении стоимости услуг);
  • копию лицензии образовательного учреждения;

Примечание: копия лицензии российского учебного заведения не потребуется, если ее реквизиты отражены в договоре. Если же договор заключен с иностранным учебным заведением, то необходимо предъявить копию документа, подтверждающего статус данной организации, с переводом на русский язык, заверенную нотариально.

  • справка о прохождении обучения на очном отделении;

Примечание: предъявляется, если подается заявление на вычет за обучение ребенка, и сведения о форме обучения не отражены в договоре.

  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату образовательных услуг;

Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на человека, фактически оплачивающего обучение, а не на получателя этих услуг.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому было оплачено обучение (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки (попечительства) над ребенком), свидетельство о рождении самого налогоплательщика и его брата (сестры);
  • свидетельство о браке, если стороной договора с образовательной организацией выступает супруг(а) налогоплательщика;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-za-obuchenie.html

ПравовойСовет
Добавить комментарий