Налог на землю, строения

Как уплачивается налог на постройки на земельном участке?

Налог на землю, строения

Все владельцы земельных наделов должны ежегодно платить не только земельный налог, но и налог на объекты недвижимости, расположенные на участке.

Налоговый кодекс РФ определяет правила расчёта данных налогов, порядок их уплаты и перечень лиц, имеющих право на льготы и вычеты.

Что подлежит налогообложению?

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ (НК РФ), помимо земельного надела, налог необходимо заплатить за следующие объекты, расположенные в границах данного надела:

  • Жилые помещения и строения;
  • Гараж и/или место для автомобиля;
  • Строящиеся объекты;
  • Единые комплексы недвижимости;
  • Прочие строения.

Данная мера призвана объединить в одну категорию садовые домики, не подходящие под определение «жилой дом» по техническим нормативам, с полноценными домами на участках ИЖС.

Под единым недвижимым комплексом принято понимать совокупность жилых, нежилых и линейных строений, объединённых неразрывной инфраструктурой и коммуникациями и предназначенных для совместного использования. К такому комплексу можно отнести жилой дом с гаражом и электрораспределительной будкой. Все строения комплекса облагаются одним общим налогом.

В 2017 году планируется вдвое увеличить земельный налог для владельцев следующих видов построенных, но незарегистрированных строений:

  • Жилых домов и строений;
  • Единых комплексов недвижимости;
  • Хозяйственных строений, площадь которых превышает 50 кв. м.

Эта мера принята в целях компенсации бюджету недополученного налога от неоформленных домов.

Правила расчёта налога на землю

Сумма налога на надел земли, подлежащая оплате, определяется как произведение налоговой базы на процент налоговой ставки. Налоговой базой является кадастровая стоимость надела земли, согласно п. 1 ст. 390 НК РФ.

Кадастровая стоимость наделов должна уточняться каждые пять лет, информацию о величине такой стоимости для конкретного участка можно получить на сайте Росреестра, а при отсутствии кадастровой стоимости в качестве налоговой базы используют нормативную стоимость земельных наделов.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, размер налоговой ставки составляет 0,3% для наделов, использующихся в целях:

Для всех остальных категорий земель размер ставки 1,5%.

[attention type=yellow]

Следует знать, что местные органы муниципальных властей в регионах вправе устанавливать иные значения налоговой ставки в зависимости от ситуации в конкретном муниципальном образовании.

[/attention]

Согласно п.п. 2,3 ст. 396 НК РФ, размер налога для физических лиц рассчитывают налоговые органы, а юридические лица должны выполнять расчёты самостоятельно.

Расчёт налога для построек

Для расчёта величины налога на строения в границах земельного участка необходимо также перемножить величину налоговой базы на размер налоговой ставки для данного типа строений.

Существует два основных подхода для расчёта налоговой базы для строений на участках:

  • На основе кадастровой стоимости;
  • На основе инвентаризационной стоимости.

Каждый подход предполагает свой способ определения налоговой ставки. Решением о применении расчёта налоговой базы, вычисляемой по инвентаризационной стоимости строений, принимается на уровне муниципальных властей.

Расчёт по кадастровой стоимости

Согласно ст. 403 НК РФ, для построек на земельных участках налоговая база вычисляется как кадастровая стоимость данных построек за вычетом:

  • Кадастровой стоимости 50 кв.м – для жилых помещений;
  • Одного миллиона рублей – для единых комплексов недвижимости.

Вычет в 1 миллион предоставляется только для комплексов, имеющих в своём составе хотя бы одно жилое строение.

Налоговая ставка составляет 0,1 %, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, для следующих типов построек:

  • Жилых домов и строений;
  • Недостроенных жилых домов;
  • Единых комплексов недвижимости;
  • Гаражей и мест для автомобилей;
  • Хозяйственных строений площадью не более 50 кв. м.

При данном способе расчёта налоговой базы местные власти вправе изменять налоговую ставку следующим образом:

  • Обнулить;
  • Увеличить не более, чем на 300% от первоначального размера.

Следует помнить, что при вычислении размера налога для разных объектов, принадлежащих одному собственнику, кадастровая стоимость не складывается. Например, при владении одним собственником двумя зданиями стоимостью по 200 млн. рублей каждое, налоговая ставка будет рассчитываться для каждого отдельно и составит 0,5% или 0,1%, в зависимости от площади здания.

Расчёт по инвентаризационной стоимости

При определении величины налоговой базы по инвентаризационной стоимости строений, налоговая ставка определяется не для каждого объекта по отдельности, как в вышеописанном подходе, а для суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, принадлежащего одному собственнику, умноженной на коэффициент-дефлятор (КД), который определяется правительством РФ ежегодно. В 2017 году значение КД равно 1,425.

  • При значении произведения общей инвентаризационной стоимости строений на КД до 300 тыс. рублей налоговая ставка не может превышать 0,1%, при значении от 300 до 500 тыс. рублей налоговая ставка колеблется от 0,1% до 0,3%, а при значении произведения свыше 500 тыс. рублей – от 0,3% до 2%.
  • Если муниципальные власти не определили значения налоговой ставки, то она определяется как 0,1% для значения произведения инвентаризационной стоимости на КД до 500 тыс. рублей и 0,3% – для значений выше 500 тыс. рублей, в соответствии с п. 6 ст. 406 НК РФ.

Конкретные значения налоговой ставки определяются муниципальными органами власти в зависимости от:

  • Кадастровой (инвентаризационной) стоимости строений;
  • Вида строений;
  • Особенностей территории, на которой расположены строения.

При оплате налога на постройки декларацию за прошедший год нужно подавать не позднее начала декабря текущего года, согласно п. 1 ст. 409 НК РФ. Также важно помнить, что если владение домом было прекращено до конца года, то оплата налога рассчитывается как произведение 1/12 рассчитанной годовой суммы на число полных месяцев владения.

В настоящее время имеется тенденция на переход к расчёту по кадастровой стоимости, последний раз сведения об инвентаризационной стоимости объектов поступала в налоговые органы 1 марта 2013 года.

Через онлайн-калькулятор

Также для простого и удобного расчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который представлен ниже:

Налоговые льготы

При расчёте земельного налога льготы предоставляются в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой или нормативной стоимости надела) на 10 тыс. рублей.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы имеют следующие лица:

  • Герои СССР и России;
  • Обладатели ордена Славы;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;
  • Инвалиды с детства;
  • Ветераны и участники Отечественной войны;
  • Участники ядерных испытаний.

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от оплаты налога на постройки все вышеперечисленные лица, а также:

  • Военные пенсионеры;
  • Члены семей погибших военных;
  • Пенсионеры по возрасту;
  • Владельцы хозяйственных строений на дачных и садовых участках площадью до 50 кв. м.;
  • Работники творческих профессий.

Важно помнить, что налоговые льготы на постройки предоставляются только лицам, не использующим данные постройки для предпринимательской деятельности, в соответствии с п. 2 ст. 407 НК РФ.

Субъекты федерации могут расширять списки лиц, имеющих право на льготное налогообложение.

Пример 3

Пример 4

Итак, налоги на земельный участок и на строения в его границах рассчитываются отдельно. Для вычисления суммы налога необходимо перемножить налоговую базу и налоговую ставку с учётом вычетов и льгот. В каждом регионе могут быть свои значения ставок и категории льготников.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/na-postrojki-na-zemelnom-uchastke.html

Как посчитать налог на строения на земельном участке

Налог на землю, строения

Обладатели дач, частных домов нередко интересуются, какой налог на строения на земельном участке нужно платить.

Приведенные материалы познакомят читателя с налогообложением различных типов построек, льготами.

Хозяин недвижимости узнает о способах уменьшения налогового бремени за счет вычета стоимости 50 м², о возможности избежать или уменьшить налог, сэкономить средства без нарушения норм гл. 32 НК России.

Согласно налоговому кодексу РФ налог на постройки платить нужно. Вот только на все ли?

Принципы системы налогообложения строений

Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.

Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.

Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.

Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.

Критерии, определяющие сумму имущественного налога

Правильный расчет налога на участок с домом и придомовыми строениями проводится с учетом параметров:

  • Выбор кадастровой или инвентаризационной налоговой базы. Сведения о переходе области к расчетам по кадастровой цене содержатся в ИФНС.

Сведения можно найти в ИФНС

  • Процентная ставка сбора, введенная муниципалитетом. При отсутствии данных используются федеральные нормы (статья 406 НК). Ставка зависит от квадратуры строения, колеблется в пределах 0,1–0,5 % кадастровой цены. Для жилого дома, дачи – 0,1 % не зависимо от площади.
  • Понижающий коэффициент трехлетнего переходного периода. Он ежегодно повышается. В 1-й год его значение составляет 0,2, во 2-ой – 0,4, в 3-й – 0,6. Затем коэффициент отсутствует, физлицо уплачивает весь размер сбора.

Расчет величины сбора ведет ИФНС и уведомляет налогоплательщика о сумме платежа.

Жилое строение

Дома, дачи, коттеджи, доли в них, размещенные на включенной в кадастр местности, подлежат уплате налога. Домовладелец вправе получить вычет в размере нормативной площади (статья 403 НК). Фиксированный вычет – это величина кадастровой стоимости 50 м², на которую уменьшается сумма налога.

При наличии нескольких построек одного типа, хозяин выбирает, к какой из них применить вычет. При инвентаризационном учете дома вычет не предоставляется. Процентная ставка определяется ценой здания:

  1. Если цена меньше 300 тысяч рублей, ставка минимальна – 0,1 %.

  2. При цене 300–500 тысяч рублей предел ставки возрастает до 0,3 %.

  3. Выше 500 тысяч рублей – от 0,3 до 2%.

Это может быть интересно! В статье по следующей ссылке читайте про возврат подоходного налога за покупку дома.

Гараж

Налоговая база гаража зависит от того, как оформлены его технические параметры в ЕГРН. Наличие фундамента, площадь не имеют значения. Налог насчитывают по кадастровой цене со ставкой 0,1 % (статьи 401, 406 НК).

Освобождение от платы в бюджет учреждается общегосударственными или местными законами. Узнать о льготах можно на портале ИФНС:

  • открыть ресурс, перейти к опции справок;
  • ввести данные для фильтра – льготы, адресат, ставки;
  • появится таблица с нужной информацией.

Если финансовые скидки отсутствуют, рекомендуется оформить имущество на родителя пенсионного возраста или нетрудоспособного родственника, которые получат освобождение от платежей.

В некоторых случаях также можно не платить налог за гараж

Бассейн

Разборная конструкция бассейна не считается недвижимостью, поэтому платежи не начисляются. При наличии бетонной заливки, фундамента, стен – это объект налогообложения, если не противоречит выводам кадастрового инженера или БТИ. Площадь меньше нормативной дает возможность оформления льготы.

При начислении налога на бассейн большого размера кадастровым методом применяется повышенная ставка. Ввиду того, что вычет не предусмотрен, налоговые расходы составляют заметную сумму.

Теплица

Как постройка хозяйственного назначения, теплица не вызывает интерес налоговиков (статьи 401, 407 НК).

Но если теплица используется как средство ведения бизнеса для реализации выращенной продукции, требуется оформление предпринимательства. Выбирают выгодный режим налогообложения. Занятие бизнесом без регистрации чревато наказанием за нарушение налоговой дисциплины.

Сарай, баня, туалет

Эти строения часто ставят без фундамента с площадью меньше нормативного значения 50 м². Поэтому налог не взимается при условии оформления льготы в налоговом органе.

Баня, построенная с фундаментом без возможности перемещения, является недвижимостью, за которую начисляют платежи в бюджет. За туалет небольшой площади сбор не взыскивается, даже если он имеет фундамент.

Туалет на даче можно ставить спокойно: уплата налога с него не предусмотрена пока Это может быть интересно! В статье по следующей ссылке читайте про продление дачной амнистии – что делать и куда бежать.

Налогообложение дома

Существующий порядок обязывает владельца капитальных строений платить налог на недвижимость. За дачный дом взыскивают сбор по тарифу жилого помещения.

Пенсионеры, собственники дачного жилья получают уведомление о налоге, если они не входят в льготные категории. В некоторых областях нормы налогообложения пенсионеров вводятся органами местного самоуправления. Льготные категории формируются в зависимости от срока владения участком или постройкой. Это решающий фактор при предоставлении финансовых послаблений.

В законодательстве 2019 г произошли изменения относительно дачной амнистии. Раньше срока прекратил действие упрощенный порядок бесплатного оформления собственности, не корректное включение ее в кадастр. Установлены новые правила, теперь налог на строения на дачном участке исчисляется по обычной схеме. Изменения коснулись льготников, периода владения дачей, ставок.

Появились сообщения, что правительство согласовывает с Думой возможность возврата к первоначальному варианту, продлению амнистии до 1.03.2020 г.

При продаже дачи гражданин РФ обязан уплатить в бюджет 13% от стоимости. Срок владения жилым зданием, по истечении которого не взимается налог, составляет 5 лет. Продавец дачи в ряде случаев вправе получить вычет.

Уплачивать налог не нужно, если вы были владельцем дачи более 5 лет

Категории лиц, освобожденных от уплаты НДФЛ при продаже дачи:

  1. Граждане, получившие дачный объект в дар от супруга или родственника.

  2. Лица, ставшие владельцем постройки в результате приватизации.

  3. Человек, пользующийся дачей по договору пожизненного содержания.

Для собственников земельных наделов, домов не прекратила действие налоговая амнистия. Прощение долгов, возникших до начала 2015 года, производится автоматически. Поскольку ФНС надеется взыскать недоимки, вопрос списания решается сложно.

Сельский дом

Платежи начисляются по общепринятой схеме. Владельцы сельских домов часто не регистрируют жилище. Собственникам вновь возведенных зданий и лицам, приступившим к строительству, увильнуть от оформления недвижимости невозможно. Власти строго контролируют новостройки.

Пенсионеры освобождаются от платежей за дом, в котором они проживают, и дополнительно за одно строение площадью не выше 50 м². Сельские дома оцениваются кадастровым органом сравнительно недорого по причине удаленности от социальных учреждений.

Еще информация об уплате налогов с построек на даче в видео:

Это может быть интересно! В статье по следующей ссылке читайте про современный «Дом, растущий из земли».

Заключение

Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.

Еще немного внимания!

Источник: https://m-strana.ru/articles/nalog-na-stroeniya-na-zemelnom-uchastke/

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Налог на землю, строения

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Это нужно знать каждому дачнику

Налог на землю, строения

Рассказываем, какие налоги должны заплатить владельцы загородных домов и участков, а также какие льготы они могут получить

Komsomolskaya Pravda/Global Look Press

Дача — самое лучшее место для самоизоляции во время пандемии коронавируса, а период карантина прекрасно подойдет для приведения в порядок документов на дом и участок. Кроме того, близятся майские праздники, когда традиционно стартует открытие дачного сезона (в этом году его, правда, возможно придется перенести. — Прим. ред.).

Рассказываем, о каких налогах и льготах на загородную недвижимость должен знать каждый дачник в 2020 году.

Сегодня основными для российские дачников являются два налога: земельный налог (на участок) и налог на имущество физических лиц (на дом и другие капитальные строения). При этом под налоговую базу подпадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости — имеют капитальный фундамент и сведения о которых есть в Росреестре или которые были представлены в налоговые органы из БТИ.

Komsomolskaya Pravda/Global Look Press

Обязанность по уплате налога на имущество накладывается с момента возникновения права собственности (госрегистрации) и не зависит от гражданства собственника. Исключением является налог на имущество, перешедшее по наследству. В таком случае налог будет рассчитываться с момента открытия наследства, пояснила налоговый консультант компании «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева.

Земельным налогом облагаются участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве бессрочного пользования. «Данные виды налогов рассчитываются налоговой инспекцией по месту нахождения имущества (или земельного участка) по окончании календарного года и направляются собственнику в виде налогового уведомления. Самостоятельно рассчитывать налоги не нужно», — отметила Зайцева.

Налог на имущество и земельный налог принадлежат к местным налогам, поэтому ставки по ним устанавливаются местными органами власти.

В случае если местным и региональным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне, пояснил адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.

[attention type=red]

По его словам, для жилых домов, объектов незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 0,5% — для иных объектов, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.

[/attention]

Viktor Chernov/Global Look Press

В 2019 году заработал ФЗ-217 «О ведении садоводства и огородничества для собственных нужд»: упразднилось понятие «дачное товарищество», остались только садоводческие и огороднические товарищества. Закон закрепил два вида взносов: членские и целевые. До этого же существовало пять видов взносов: вступительные, членские, целевые, паевые и дополнительные.

Изменился также порядок приема взносов. Раньше в большинстве садовых товариществ взносы можно было оплачивать наличными, сдавая в бухгалтерию.

Начиная с прошлого года садовые товарищества должны открыть счет в банке и вести все расчеты (принимать взносы, рассчитываться с поставщиками тепла, электроэнергии, воды, газа и так далее) только безналичным способом.

Кроме того, с 2020 года ставка налога на земли общего назначения в СНТ (дороги, детские и разворотные площадки) будут облагаться земельным налогом по сниженной ставке (-0,3% вместо 1,5% от кадастровой стоимости), уточнил Бегунов.

Alexander Kelti/Global Look Press

1 января 2020 года завершился поэтапный переход субъектов России к определению налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Ранее налог на имущество исчислялся из инвентаризационной стоимости имущества.

Теперь размер налоговых платежей физических лиц напрямую зависит от размера кадастровой стоимости объекта недвижимости.

«Для того чтобы избежать негативных последствий, лучше всего в течение всего календарного года держать на контроле возможные изменения сведений о кадастровой стоимости своих объектов недвижимости», — советует эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.

В этом году будет проводиться очередная государственная кадастровая оценка земель сельхозназначения в 29 субъектах и земель населенных пунктов в 27 субъектах.

[attention type=green]

С предварительными результатами государственной кадастровой оценки можно ознакомиться на соответствующих сайтах государственных бюджетных учреждений субъектов или на сайте Росреестра.

[/attention]

Подать замечания в случае обоснованного несогласия с предварительными результатами можно на сайтах государственных бюджетных учреждений соответствующего субъекта.

Наиболее полную информацию о том, когда, как и кем проводилась процедура государственной кадастровой оценки, можно узнать в фонде данных государственной кадастровой оценки на сайте Росреестра.

Viktor Chernov/Global Look Press

Кадастровая стоимость участка завышена: что делать

В настоящее время закон предусматривает два основания для пересмотра кадастровой стоимости: недостоверность сведений об объекте недвижимости и установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости, напомнила Татьяна фон Адеркас из Кадастровой палаты.

Кадастровая стоимость — это результат расчетов, примененных к объекту недвижимости, с учетом тех характеристик, которые указаны в Едином реестре.

Недостоверность сведений об объекте базируется на возможных ошибках, допущенных при определении кадастровой стоимости. Для подачи заявления по второму основанию сначала нужно обратиться к оценщику и рассчитать рыночную стоимость объекта.

Возможно, она будет ниже, чем установленная кадастровая. Обратиться по этим основаниям можно через суд или через специальные комиссии.

Natalya Loginova/Global Look Press

При расчете кадастровой стоимости эксперты советуют обращать внимание на несколько вещей. Так, например, если у земельного участка отсутствуют границы (не проведено межевание), установить точное местоположение объекта будет невозможно. Это может повлечь за собой не вполне объективное определение оценщиком кадастровой стоимости.

Неоднозначный вид разрешенного использования земельного участка также может послужить причиной некорректного расчета кадастровой стоимости.

Например, при проведении массовой оценки земельный участок с видом разрешенного использования для жилого строительства среди миллионов объектов недвижимости, участвующих в расчетах, может быть отнесен к группе земельных участков, предназначенных для многоэтажного жилищного строительства. Разница в полученных результатах существенна.

Natalia Shakhanova/Global Look Press

Дачники могут получить ряд налоговых льгот и вычетов. Не облагается налогом на имущество хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м. Например, если на участке есть баня 40 кв.

[attention type=yellow]

м, то платить налог за нее не нужно. Если построек две, то за вторую также не надо платить.

[/attention]

Также налогом не облагаются строения, которые не имеют капитального фундамента — теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы и временные строения.

С 2018 года для многодетных семей предоставляется вычет в размере 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка, отметила Айна Зайцева из «Инком-Недвижимости».

По земельному налогу вычет предоставляется инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам и инвалидам боевых действий, пенсионерам, а также многодетным семьям.

От налога на имущество (на один объект недвижимости) освобождены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, Герои Советского Союза и России, военнослужащие и пенсионеры.

Andrey Arkusha/Global Look Press

В прошлом году вступил в силу закон, который освобождает от налога на прибыль взносы владельцев садовых или огородных участков, если те не состоят в соответствующих товариществах.

Российским дачникам не придется платить налоги: во-первых, если они приобретают, создают или содержат имущество общего пользования; во-вторых, за текущий и капитальный ремонт недостроенных зданий, которые находятся в общем пользовании на территории садоводства или огородничества; в-третьих, платить не нужно за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом.

Дачники также могут получить льготу, освобождающую от уплаты НДФЛ при получении дохода от реализации продукции, выращенной на собственном сельхозучастке площадью не более 0,5 га, отметил юрист Tax Compliance.

«Для получения такой льготы нужно предоставить справку, выданную правлением товарищества собственников недвижимости, о том, что продаваемая продукция выращена на садовом или огородном участке, принадлежащем налогоплательщику или членам его семьи.

[attention type=red]

Однако стоит помнить, если налоговым органом будет выявлено получение на систематической основе прибыли от пользования имуществом, деятельность физического лица будет приравнена к предпринимательской, а полученный доход от деятельности подлежит обложению НДС», — резюмировал Бегунов.

[/attention]

Для получения льгот необходимо написать заявление в любой налоговый орган, подать его через МФЦ либо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Заявление необходимо представить не позднее 31 декабря. Большинство налоговых вопросов можно решить, воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщиков». На сайте Федеральной налоговой службы размещен налоговый калькулятор.

Авторы: Наталия Густова, Вера Лунькова

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5e9813899a7947bc8c26c17f

Какой налог предусмотрен на строения на земельном участке

Налог на землю, строения

Налог на постройки на земельном участке введен в России в 1992 году. С того времени закон претерпел изменения. Различные дачные сооружения, кроме жилых, приобрели статус хозяйственных. И если владелец земли зарегистрирует их по закону, то ему придется платить налоги.

Какие строения подлежат налогообложению

Капитальные сооружения, перенос которых невозможен без нарушения целостности конструкции, подлежат регистрации в ЕГРН. Налогом облагаются:

  • бани;
  • гаражи;
  • беседки;
  • веранды;
  • пристройки;
  • жилые строения, в том числе недостроенные;
  • различные комплексы.

После оформления права собственности такая постройка приобретает статус недвижимости и попадает под налогообложение. Регистрировать или нет дачный объект, собственник пока решает сам: амнистия продлена до марта 2020 года. Если сооружение не стоит на кадастровом учете, платить за него не придется.

ВНИМАНИЕ! Дачная амнистия облегчает оформление недвижимости. Список документов минимальный. Срок постановки на учет составляет до 10 дней. Можно зарегистрировать даже объекты, возведенные без разрешения и с нарушением строительных нормативов. После этого владелец вправе распоряжаться собственностью: дарить, закладывать, продавать и т. д.

Некапитальные строения — теплицу, сарай, туалет, летний душ — оформлять не надо. Они не являются объектами недвижимости, так как демонтируются и переносятся без ущерба.

Ставки налога на дачные постройки

В 2017 году повысили налоговую ставку на постройки площадью более 50 квадратных метров. Недостроенные дома также следует поставить на учет и платить налог.

Чтобы рассчитать его размер, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта. Зайти на сайт Росреестра и ввести его номер, после чего данные появятся на экране.
  2. Умножить кадастровую стоимость на ставку, установленную государством. Она зависит от категории объекта. Статья 309 Налогового кодекса содержит подробную информацию о ставках.

ВНИМАНИЕ! Размер кадастровой стоимости может меняться, поэтому при ее расчете лучше уточнить данные на портале еще раз. 

Для расчета кадастровой стоимости объекта учитываются следующие факторы:

  • площадь;
  • год постройки;
  • строительный материал;
  • категория земель;
  • уровень жизни региона, в котором располагается.

Кадастровая стоимость ежегодно растет и в ближайшее время сравнится с рыночной.

Физические лица, в отличие от юридических, могут не рассчитывать налог. Это делают сотрудники ФНС, которые уведомляют гражданина о его начислении и необходимости уплаты в указанный срок. 

Если площадь строения менее 50 квадратных метров, то ставка равна 0,1 %. Она повышается пропорционально метражу, вплоть до 0,5 %. Когда кадастровая стоимость строения превышает 300 тысяч рублей, ставка поднимается до 2 %.

Пример: Дачник возвел на участке гараж и зарегистрировал его. Площадь хозяйственной постройки 20 квадратных метров. Кадастровая стоимость, по данным Росреестра, – 30 тысяч рублей. Размер налога составит: 30000 х 0,1 = 300 рублей.

Существует также инвентаризационная стоимость недвижимости. К ней прибегают редко, так как результаты расчетов совпадают. Информация об этой ставке есть на сайте Росреестра.  

Сроки уплаты налога

Налог на загородную недвижимость относится к категории ежегодных. Погасить его необходимо до 1 декабря текущего периода. На почту приходит квитанция об оплате на имя собственника. Он должен лично забрать ее, предоставив сотруднику отделения паспорт. Информация о начислениях доступна онлайн на портале «Госуслуги» или в личном кабинете на сайте ФНС.

Контролирующие организации имеют современное техническое оснащение. Спутниковые устройства и дроны находят нарушителей. Поэтому, если есть незарегистрированный капитальный объект, лучше оформить его, чтобы избежать проблем с законом.

СОВЕТ! Собственнику, который имеет налоговые льготы, следует сообщить об этом в ФНС. Подобная информация может отсутствовать в электронной базе сотрудника и он рассчитает сумму по стандартному тарифу. 

Какие существуют налоговые льготы на постройки

В 2015 году введены льготы по налогу на хозяйственные сооружения. Все жители РФ освобождаются от его уплаты на одно сооружение (на выбор) площадью менее 50 квадратных метров. Важное условие — постройка не используется в предпринимательской деятельности.

Также право на субсидию от государства имеют следующие категории граждан:

  1. Инвалиды первой и второй группы.
  2. Ветераны ВОВ.
  3. Герои СССР и России.
  4. Участники боевых действий.
  5. Обладатели орденов.
  6. Ликвидаторы чернобыльской аварии.
  7. Семьи военных, погибших при исполнении.

Подробный список представлен на официальном сайте ФНС. — такого надо избегать (отправлять пользователя куда-либо)

Чтобы оформить льготу, необходимо до 1 ноября текущего года подать заявку в органы ФНС по месту регистрации. 

Источник: https://ozhkh.ru/zemelnyj-uchastok/nalog-na-stroeniya

ПравовойСовет
Добавить комментарий