Налог на благотворительность

Налоговые льготы при благотворительности

Налог на благотворительность

Во всем мире для людей и организаций, часть своей прибыли отдающих на помощь ближним своим, поддержку нуждающихся. Большинство стран имеет разработанное законодательство, регулирующее эту сферу жизни, в том числе включающее определенные налоговые льготы, послабления, особые возможности для людей, решивших отдать часть своей прибыли на благое дело.

В России до сих пор идет постепенное формирование этой части правовых взаимоотношений между людьми и государством.

Благотворители имеют небольшие послабления, но крупных выгодных дополнительных программ, как в некоторых европейских странах, пока нет. Однако в будущем году готовится пересмотр законопроектов о благотворительной деятельности.

Один из вопросов, который надеются решить законодатели – улучшение положения меценатов, благотворителей в России.

Благотворительный фонд помощи детям имени Примакова Е. М. поддерживает участников своих программ и проектов, поэтому наши юристы разъясняют дарителям все нюансы процедуры и рассказывают о возможностях уменьшить сумму, облагаемую налогом, или оформить возврат вычета взносов НДФЛ, снизить НДС, влиять на финансы.

Налоговые льготы при благотворительности в России в 2020 году

Современная система налогообложения дает определенные поблажки, льготы, возможности снижать плату государству из тех средств, которые были затрачены на благотворительность, вернуть налоговый вычет, получить освобождение от платы.

В 2020 году в Москве и регионах благотворитель (частное лицо или компания) может рассчитывать на:

  • Налог на прибыль. До 2005 года из-за несовершенства системы была возможность ухода от оплаты. Но сегодня юридические лица имеют право выделять деньги на благотворительность только из части, являющейся чистой прибылью. Пожертвованные средства не облагаются налоговым бременем.
  • НДС. При оказании финансовой, материальной поддержки НДС не учитывается. В каждом конкретном случае проблема будет рассматриваться отдельно. При закупке необходимых товаров, предметов, техники, которая впоследствии будет отправлена на благотворительность, НДС не снимается, не уменьшается, оплачиваясь в полном размере.
  • Налоговые послабления при спонсорстве достаточно малы, так как по факту это возмездная форма сотрудничества. Спонсор может претендовать на вычет из НДС или списать потраченные средства как расходы, понесенные компанией.
  • Вычет НДФЛ. Доступен для частных жертвователей. Подав соответствующие документы, вы можете вернуть до 13% от официально перечисленных на благотворительность средств. Для этого необходимо предоставить договор с Фондом с указанием суммы и цели пожертвования.

Размер возврата ограничен 13 процентами от уплаченного за год НДС. Вычет можно заказать за три предшествующих календарных года. Подавая документы, помните, что воспользоваться этой возможностью можно только поп одному направлению в год.

Если, занимаясь добровольной помощью нуждающимся, вы в будущем рассчитываете получить уменьшение выплат налогов, обращайте особое внимание на документацию. Для юридических лиц важны не только доказательства передачи финансовой помощи Фонду, подтверждение безвозмездности дара, но и подтверждение того, что полученные средства были потрачены на общественно полезные дела.

Необходимые документы для получения налоговых льгот

Исходя из буквы закона, участниками благотворительной деятельности считаются:

  • Благотворители – физические лица, ИП, ООО, крупные компании, добровольно и безвозмездно предающие деньги, различные ресурсы на поддержание определённых социальных групп, участвующие в работе специализированных фондов.
  • Добровольцы или волонтеры – лица, добровольно выполняющие определенные работы, оказывающие услуги на безвозмездной основе.
  • Благополучатели – люди, получающие помощь от первых двух групп.

Спонсорство не входит в понятие благотворительность как таковое, так как имеет возмездную основу. Спонсор заключает с Фондом особый договор о оказании дополнительных рекламных услуг, то есть получает определенную прибыль от своих действий, поэтому налоговые льготы на них не распространяются.

Для уменьшения суммы налогообложения, получение возврата НДС нужно предоставить пакет документов в налоговую. В зависимости от статуса обращающегося (частное лицо, ИП или компания) список корректируется, но в него обычно входят:

  • Заполненная налоговая декларация за период.
  • Справка о доходах по форме № 2-НДФЛ.
  • Документы, подтверждающие перечисление денег в благотворительные фонды или поддерживаемые организации на безвозмездной основе.
  • Договоры оказания материально помощи, услуг на безвозмездной основе, подтверждающие благотворительную деятельность за период.

То есть, чтобы получить вычет, необходимо в первую очередь доказать, что вы действительно передали деньги и ресурсы в помощь нуждающимся на полностью безвозмездной основе.

Юристы Благотворительного фонда помощи детям имени Примакова Е. М. при первичной консультации смогут подробнее осветить этот вопрос с учетом специфики каждого отдельного благодетеля.

Источник: https://detfond.com/nalogovye-lgoty/

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Налог на благотворительность

12.06.20

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), к расходам на благотворительность можно применить налоговый вычет, то есть вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому можно вернуть уплаченный налог с расходов на пожертвования. Если Вы официально работаете, платите подоходный налог и несете расходы на благотворительность, Вы можете вернуть до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации.
  • Религиозные организации. Вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2019 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2020 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2019 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2020 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет: (13% х 25% х Ваш годовой доход).
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2019 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей.

Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 < 200 000 х 25%), то он имеет право заявить вычет в размере пожертвования. В 2020 году Жданов Г.И.

может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 30 000 х 13% = 3900 рублей.

Пример: В 2019 году Климова Л.Д. пожертвовала деньги благотворительной организации «Свет» в размере 70 000 руб. Налогооблагаемый доход Климовой Л.Д. за год составит 250 000 руб.

Так как сумма пожертвования превышает 25% от суммы годового дохода Климовой Л.Д. (70 000 руб. > 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб.

В 2020 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 рублей.

Пример: В 2019 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб.

[attention type=yellow]

Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2019 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб.

[/attention]

(360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет Вам возвращено, сумму вычета Вы будете обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2018 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2019 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей).

Однако позже, в 2019 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2019 года (в 2020) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб.

в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.).

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/blagotvoritelnost/

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Налог на благотворительность

Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам.

Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.

В статье мы поговорим о благотворительной помощи и налоговых последствиях такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны.

Кто такой спонсор

В настоящее время в действующем законодательстве понятие «спонсорство» не закреплено. Вместе с тем понятия «спонсор» и «спонсорская реклама» предусмотрены в Федеральном законе от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ).

Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и (или) проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и (или) трансляции теле- или радиопередачи либо создания и (или) использования иного результата творческой деятельности (п. 9 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре (п. 10 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Из этих определений можно сделать вывод, что под спонсорством следует понимать взаимоотношения между спонсором и спонсируемым лицом, которые выступают в роли рекламодателя и рекламораспространителя.

Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг. Такой договор может предусматривать распространение не только спонсорской рекламы (упоминание лица как спонсора), но и рекламы его товаров, работ и услуг, например, путем размещения логотипа спонсора.

Если же договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, безвозмездная спонсорская помощь может быть признана благотворительной.

Какая деятельность является благотворительной

Благотворительная деятельность в России регулируется Федеральным законом от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон № 135-ФЗ).

Согласно названному закону под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам и юридическим лицам (некоммерческим организациям) имущества (благотворительных пожертвований), в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Обратите внимание, что благотворительной признается деятельность, осуществляемая только в целях, предусмотренных ст. 2 Закона № 135-ФЗ. К таким целям относятся:

— социальная поддержка и защита граждан;

— подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;

— оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;

— содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;

— содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;

— содействие защите материнства, детства и отцовства;

— содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;

— содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;

— содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;

— охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения.

Это важно!
Направление денежных средств или иных материальных ценностей, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний к благотворительной деятельности не относятся (п. 2 ст. 2 Закона № 135-ФЗ).

Благотворитель, доброволец, благополучатель

Сторонами (участниками) благотворительной деятельности являются благотворители, добровольцы и благополучатели (ст. 5 Закона № 135-ФЗ).

Благотворители — лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

— бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг благотворителями — юридическими лицами.

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Добровольцы — граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного труда в интересах благополучателя, в том числе в интересах благотворительной организации. Благотворительная организация может оплачивать расходы добровольцев, связанные с их деятельностью в этой организации (командировочные расходы, затраты на транспорт и др.).

[attention type=red]

Благополучатели — лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев.

[/attention]

Налогообложение организации-благотворителя

НДС

При безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) в рамках благотворительной деятельности на цели, поименованные в ст. 2 Закона № 135-ФЗ, не возникает обязанности по уплате НДС.

Такой вывод следует из подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, которым установлено, что безвозмездная передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом № 135-ФЗ, за исключением подакцизных товаров, не подлежит обложению НДС.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/101764/

Как будут работать налоговые льготы на благотворительность для бизнеса :: РБК Тренды

Налог на благотворительность

Очередная антикризисная мера стала для некоммерческого сектора исполнением давней мечты — возвращается отмененный в 2005 году налоговый вычет для бизнеса за участие в благотворительности. Закон может вступить в силу уже 1 июня. проблема: пожертвования во многие крупные фонды не попадут под новые льготы.

В чем была проблема: сейчас бизнес может сделать пожертвование в социально ориентированную некоммерческую организацию (СО НКО) только из чистой прибыли, то есть после уплаты всех налогов. Раньше пожертвования можно было учитывать как расходы, вычитать из выручки и уменьшать налогооблагаемую базу, но в 2005 году государство посчитало это схемой ухода от налогов.

Крупные благотворительные фонды «Подари жизнь», «Нужна помощь» и Фонд Хабенского много лет боролись за возвращение налоговой льготы для бизнеса хоть в каком-то виде. Жертвовать из чистой прибыли бизнесу невыгодно — некоммерческий сектор недополучает ежегодно миллиарды рублей, писал в своем телеграм-канале председатель совета благотворительного фонда «Нужна помощь» Митя Алешковский.

Что происходит: похоже, усилия фондов скоро оправдаются и налоговая льгота действительно появится: поручение президента Владимира Путина с пунктом о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс появилось 9 мая.

Сам документ был составлен по итогам встречи президента с участниками Всероссийской акции взаимопомощи #МыВместе и представителями третьего сектора.

До этого в конце апреля встречу с руководителями некоммерческих организаций провел председатель партии «Единая Россия» Дмитрий Медведев.

«Дмитрий Анатольевич [Медведев] сказал, что времена изменились, бизнес совсем другой по сравнению с девяностыми годами, и злоупотреблений с его стороны больше бояться не нужно. А значит, настал момент, когда можно принять такую меру стимулирования благотворительности», — рассказывает директор Агентства социальной информации Елена Тополева-Солдунова, присутствовавшая на той встрече.

Тему налоговых льгот для бизнеса в разговоре с Дмитрием Медведевым подняла Екатерина Шергова, директор фонда «Подари жизнь», но, по иронии судьбы, именно жертвователи этого фонда пока не смогут рассчитывать на налоговые льготы: один из крупнейших благотворительных фондов России не подпадает под обозначенные критерии.

В чем новая проблема: не все пожертвования подпадают под льготы

В свое время налоговую льготу отменили из-за того, что появились некоторые недобросовестные некоммерческие организации: бизнес создавал дочерний фонд, делал туда пожертвование, уменьшая налогооблагаемую базу, а фонд обналичивал и возвращал деньги назад владельцам бизнеса.

За 15 лет изменилось законодательство и в части бизнеса, и в части НКО, и такие схемы практически невозможны. Но для подстраховки перечень НКО, за пожертвования в которые бизнес теперь сможет получить льготу, сократят. 

«С выбором фильтра получилось непросто, — говорит Елена Тополева-Солдунова.

 — На сегодня у нас нет государственного реестра общественно полезных НКО, а администрирование этой меры не должно быть очень сложным».

В итоге было озвучено пять критериев для отбора НКО:

  1. получатели грантов Фонда президентских грантов с 2017 года;
  2. получатели субсидий и грантов федеральных органов власти;
  3. получатели региональных и муниципальных субсидий и грантов;
  4. организации — поставщики социальных услуг;
  5. организации — исполнители общественно полезных услуг (ИОПУ).

Логика в этом есть, говорит юрист благотворительного фонда развития филантропии КАФ Константин Воробьев. Государство целенаправленно несколько лет подчеркивает особый статус Фонда президентских грантов. Например, недавно для организаций, которые успешно реализовали проекты на грант Фонда, был установлен упрощенный порядок внесения в реестр НКО ИОПУ.

Будущим законом охвачено достаточно много организаций — около 8 тысяч получателей грантов Фонда президентских грантов, около 1,5 тысяч получателей субсидий федеральных органов власти, около 1 тыс. поставщиков социальных услуг, около 350 исполнителей общественно полезных услуг плюс получатели региональных и муниципальных субсидий, — подсчитала Елена Тополева-Солдунова.

Но при этом некоторые крупные и известные благотворительные фонды, такие как «Подари жизнь», не относятся ни к одной из этих категорий, а значит, пожертвования в их адрес не приведут к налоговым льготам.

«Около 30% участников Ассоциации cоциально-ориентированных некоммерческих организаций «Благотворительное собрание «Все вместе» не подпадают под эти критерии, — говорит исполнительный директор Ассоциации Кира Смирнова.

 — В частности, фонды «Подари жизнь», «Настенька», «Живой», Фонд Хабенского. У них огромные объемы помощи людям и больницам.

Кроме того, именно они больше всего работают с частными донорами и компаниями и формируют из их пожертвований бюджет».

«Наши проекты более долгосрочные, чем год, на который выдается грант. Поэтому мы никогда на гранты не подавали и, наверное, не будем. У нас другая фандрайзинговая стратегия», — объясняет Екатерина Шергова. Кроме того, у «Подари жизнь» раньше не было очевидной необходимости входить в реестр ИОПУ, в отличие от организаций с другим профилем работы.

[attention type=green]

Реестр исполнителей общественно полезных услуг существует три года. Организации, которые внесены в него могут рассчитывать на длинные (от двух лет) субсидии, имущественную, информационную и другую помощь от региональных властей.

[/attention]

НКО должна не иметь долгов, статуса «иностранного агента», работать год, получить заключение о качестве оказываемых услуг у профильного регионального министерства, а затем подать пакет документов в Минюст.

Исполнитель может оказывать только услуги, входящие в утвержденный правительством перечень. Каждые два года статус нужно продлевать.

Центр лечебной педагогики «Особое детство» (ЦЛП), где помогают семьям с особыми детьми и взрослыми входит в оба реестра — и поставщиков социальных услуг и ИОПУ.

«Если от пребывания в реестре поставщиков соцуслуг польза вполне ощутима, то реестр ИОПУ пока не дает ничего, кроме почета, — рассказывает Дарья Бережная, директор Центра. — Но это репутационный плюс, который помогает при подаче заявок на госсубсидии и президентские гранты, поэтому мы считаем важным сохранять и каждые два года обновлять этот статус».

По ее словам, в прошлом году за оказание социальных услуг детям с нарушениями развития ЦЛП получил около 918 тыс. рублей для сравнения весь бюджет организации — 184 млн. руб. В 2019 году пожертвования от бизнеса составили 6% от бюджета Центра лечебной педагогики «Особое детство». Дарья Бережная предполагает, что налоговая льгота для бизнеса позволит увеличить долю пожертвований до 20-25%.

Бизнес будет помогать тем, кто обеспечит льготы. Но это не точно

Фонд «Подари жизнь» входит в тройку крупнейших фандрайзинговых некоммерческих организаций России по версии «Русфонд.Навигатор». В их прошлогоднем бюджете 22% приходилось на пожертвования от юрлиц.

«Если для того, чтобы наши благотворители получили налоговое послабление, фонд должен стать исполнителем общественно полезных услуг, мы это сделаем. Тем более что многие наши программы отвечают требованиям для получения этого статуса», — говорит Екатерина Шергова.

«Государство нас услышало, а остальное — вопрос дальнейших усилий. Мы будем продолжать пытаться расширить список критериев, потому что очень большое количество фондов сейчас под них не подпадает, и есть риск, что их благотворители перейдут к другим. А мы хотим все фонды сохранить, все полезны».

«Мы любим и ценим фонд «Подари жизнь». Они давно работают на рынке, их знают люди. Поэтому мы продолжим работать с фондом в любом случае», — говорит Ольга Каверина, менеджер по КСО PepsiCo России, Белоруссии, Украины, Кавказа и Центральной Азии.

PepsiCo помогает фонду «Подари жизнь» уже больше шести лет.

Совместно с фондом и представителями ритейла («Лента», «Перекресток») компания проводит акции для сбора пожертвований в поддержку Центра имени Димы Рогачева, а также вовлекает в социальные проекты сотрудников — это и благотворительные чаепития в офисах, и акция «Благотворительность вместо сувениров».

За время работы с «Подари жизнь» компания оказала финансовую помощь подопечным фонда в размере около 8 млн. руб. Работа с фондом продолжается и в период пандемии: дети, проходящие лечение, получают противовирусные препараты, а родители обеспечиваются продуктами питания.

Как будут работать механизмы вычета

Предполагается, что благотворительные пожертвования теперь можно будет отнести к внереализационным расходам, но не более 1% от выручки. Об этом говорится в проекте федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», который был опубликован 19 мая.

«Можно было применить несколько конструкций такой налоговой льготы, например, оформить ее как инвестиционный налоговый вычет. Нужно признать, что та схема, которую выбрал законодатель – оптимальна, для компаний такой подход будет довольно удобным и легко применимым», – говорит юрист фонда «КАФ» Константин Воробьев.

«Компании редко жертвуют больше 1% от выручки в НКО, так что это не станет серьезным ограничением для некоммерческих организаций, – добавляет Кира Смирнова. – Более того, оно уместно, потому что любая льгота несет риски коррупционной составляющей».

Даже если закон не повлечет серьезный рост пожертвований в благотворительность, все равно это очень важный сигнал, что поддержка бизнесом социально ориентированных НКО приветствуется и поощряется государством, считает Елена Тополева-Солдунова.

По мнению экспертов, опрошенных при подготовке этого материала, закон о налоговых льготах для бизнеса, участвующего в благотворительности, может вступить в силу уже 1 июня.

[attention type=yellow]

Он будет применяться к правоотношениям с 1 января 2020 года, то есть на налоговый вычет могут рассчитывать те компании, которые помогали благотворительным фондам в период борьбы с пандемией коронавируса.

[/attention]

Подписывайтесь и читайте нас в Яндекс.Дзене — технологии, инновации, эко-номика, образование и шеринг в одном канале.

Источник: https://trends.rbc.ru/trends/social/5ec41da49a79473ef5bf9faf

Историческое событие — налоговые льготы на благотворительность. Как они будут работать | Филантроп

Налог на благотворительность

8 июня 2020 года вступил в силу Федеральный закон № 172-ФЗ о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации.

В законе установлены преференции по налогу на прибыль для юридических лиц — жертвователей в социально ориентированные некоммерческие организации, а также в те, которые пострадали от распространения COVID-19. Кроме этого, перечисленные НКО освобождены от обязанности по уплате налогов за 2-й квартал 2020 года.

Минэкономразвития России сформирован реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которым будут предоставлены дополнительные меры поддержки. В него вошли 24 тысячи организаций.

Юрист Благотворительного фонда «КАФ» Константин Воробьёв не мог пропустить это историческое событие и ответил на главные вопросы о том, какими будут налоговые льготы для бизнеса на благотворительность, какие НКО могут получить эту помощь и какие ещё льготы ждут некоммерческий сектор.

Пойдём по порядку. Что изменилось в Налоговом кодексе?

Безвозмездная передача имущества социально ориентированным некоммерческим организациям теперь признаётся внереализационным расходом (ст. 265 НК РФ), то есть плательщики налога на прибыль смогут уменьшить налоговую базу (доход) также на величину переданных пожертвований, но в размере не более 1% от выручки, полученной в результате реализации товаров (услуг, работ).

Главные меры поддержки НКО и предпринимателей во время пандемии

Чем вызвано решение принять эту поправку?

Причина исключительно политическая — срочная помощь некоммерческим организациям в привлечении финансовых ресурсов.

Это не закономерная эволюция правил определения расходов по налогу на прибыль, так как положения главы 25 НК РФ, посвящённые регулированию налога, ещё со времени принятия в 2001 году содержат требование об экономической оправданности (п. 1 ст.

252 НК РФ) любых затрат для уменьшения налоговой базы, из чего до настоящего дня логично следовало, что расходы в виде безвозмездной передачи имущества (целевые поступления) и целевого финансирования не учитываются для целей налогообложения в силу прямого указания п.п. 16–17 ст.

270 НК РФ, так как не являются обязательными для предпринимательской деятельности и не связаны с получением прибыли в дальнейшем. Позиция налогового органа последовательно основывалась на том, что указанные расходы не имеют экономического обоснования и поэтому не могут быть приняты к вычету.

Так что можно с уверенностью сделать вывод, что поручение президента о необходимости поддержки социально ориентированных НКО и его реализация в форме изменения статей 265 и 270 НК РФ меняет и сложившийся подход к пониманию расходов при определении объекта налогообложения.

Какие компании смогут воспользоваться такой льготой?

Все юридические лица, которые уплачивают налоги в рамках общей системы налогообложения. К ним относятся главным образом организации, не применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

То есть речь в первую очередь идёт о крупных и очень крупных компаниях, которым закрыт доступ к упрощённой системе налогообложения — к примеру, для перехода на УСН доходы компании по итогам девяти месяцев не должны превысить 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Вычет распространяется только на передачу вещей?

Нет, гораздо шире! Категория имущества в соответствии со ст. 128 ГК РФ включает в себя как вещи, так и имущественные права, в том числе безналичные денежные средства, ценные бумаги. Другими словами, всё, что может выступать предметом договора пожертвования, может быть отнесено к вычету.

Кто может получить эту помощь? 

Список получателей ограничен, это не все НКО, но получить помощь несложно, для этого будут сформированы два реестра организаций. Учитываются расходы по передаче имущества социально ориентированным организациям, которые отвечают следующим критериям:

  1. получатели грантов Фонда президентских грантов с 2017 года;
  2. получатели субсидий и грантов по программам федеральных, региональных и местных органов исполнительной власти с 2017 года;
  3. наличие статуса исполнителя общественно полезных услуг, поставщика социальных услуг.

Из соответствующих критериям организаций будет составлен реестр социально ориентированных НКО, пожертвования которым и будут приняты к вычету в качестве внереализационных расходов.

Кроме этого, аналогичные льготы предусмотрены для НКО, в наибольшей степени пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции. Реестр указанных организаций и критерии включения в него будут впоследствии разработаны под контролем правительства Российской Федерации. 

Уже к 1 июля 2020 года уполномоченному на ведение реестров органу поручено предоставить сведения об организациях, включённых в соответствующие реестры. Поэтому долго ждать реализации нововведений не придётся.

Зачем так ограничивать круг благополучателей?

Идея создания реестра социально ориентированных НКО заключается в следующем:

  • с одной стороны — в условиях ограничения по времени и необходимости принятия срочных мер поддержки стимулировать крупный бизнес к участию в благотворительной деятельности; 
  • с другой стороны — не допустить злоупотреблений, использования некоммерческого сектора в качестве способа ухода от налогов.

Следуя такой логике, в реестр (по всей видимости, автоматически) будут включены уже проверенные организации: на федеральном уровне — Фондом президентских грантов, правительством РФ и министерствами,  а на региональном и местном — органами власти субъектов и местного самоуправления. Таким образом, удастся в короткий срок сформировать максимально широкий круг надёжных и проверенных благополучателей.

Нужно будет подавать заявку на включение в реестр?

Пока неизвестно, но логично предположить, что в целях экономии времени данные о грантополучателях Фонда президентских грантов, федеральных, региональных и местных конкурсов и субсидий будут объединены с данными реестров поставщиков социальных услуг и исполнителей общественно полезных услуг в один большой реестр социально ориентированных организаций.

Поэтому есть вероятность, что заявку подавать не придётся, процесс будет устроен автоматически.

Получится ли избежать мошенничества, вызванного похожей нормой в 1990-е?

Определённо! 

Действовавший до этого Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» содержал условие о возможности уменьшения налогооблагаемой прибыли за счёт взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды и так далее. 

Причём перечень возможных получателей ежегодно расширялся и к 2001 году включал в себя даже общероссийские общественные объединения, специализирующиеся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений — отсутствие как системного регулирования, так и предварительных проверок благонадёжности получателей пожертвований стало причиной массовых мошеннических действий в целях ухода от уплаты налога в полном объёме.

Предложенные законодателем чёткие критерии отбора социально ориентированных некоммерческих организаций, а также участие органов государственной власти разных уровней в проверке их статуса помогут избежать совершённых ошибок и сделать процедуру включения в реестр прозрачной.

Что делать НКО, если она не подпадает под критерии включения в реестр, но очень хочет оказаться в нём?

Источник: https://philanthropy.ru/analysis/2020/05/26/89390/

Благотворительность: учет и налогообложение

Налог на благотворительность

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

ПравовойСовет
Добавить комментарий