Надо ли платить налог за сдачу цветных металлов?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 27 июня 2013 г. N 03-04-05/24432 О налогообложении НДФЛ дохода, полученного от сдачи металлолома

Надо ли платить налог за сдачу цветных металлов?

Обзор документа

Вопрос: Мы, жители села, ежегодно сдаем металлолом из личного хозяйства в приемные пункты. Это отходы кровли, старые корыта, ведра и т.д. Набирается ежегодно сумма от 2000 до 6000 руб.

Межрайонная ИФНС каждый год с нас удерживает 13% подоходного налога. Когда мы говорим про налоги другим сдатчикам металлолома с других районов, они не верят, говорят, налог должны удерживать с суммы более 250000 рублей.

Это подтверждают и приемщики на пунктах приема.

Просим разъяснить порядок обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от сдачи металлолома.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от сдачи металлолома, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250000 рублей.

[attention type=yellow]

Таким образом, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом от продажи личного имущества (металлолома), находящегося в собственности такого лица менее трех лет, определяется с учетом имущественного налогового вычета в сумме 250000 рублей.

[/attention]

При этом в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от продажи личного имущества (металлолома) у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы, свидетельствующие о нахождении данного имущества в его собственности три года и более. Основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы фиксируются в приемо-сдаточном акте по форме согласно приложению N 1 (пункт 10 Правил обращения с ломом и отходами черных металлов и их отчуждения, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 11.05.2001 N 369).

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса и пунктом 1 статьи 229 Кодекса установлено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.

1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

Таким образом, на физических лиц, получивших доход от продажи имущества (металлолома), принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.

1 статьи 217 Кодекса, возлагается обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц с сумм таких доходов, а также по представлению в налоговый орган по месту своего учета (жительства) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Обзор документа

При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

При этом налогоплательщики имеют право на имущественные налоговые вычеты, в частности, в суммах, полученных от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, но не более 250 тыс. руб.

Таким образом, налоговая база по доходам, полученным физлицом от продажи личного имущества (металлолома), находящегося в собственности менее 3 лет, определяется с учетом вычета в сумме 250 тыс. руб.

При этом если имущество находилось в собственности физлица – налогового резидента России 3 года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.

[attention type=red]

Чтобы получить освобождение от НДФЛ, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы, свидетельствующие о нахождении данного имущества в его собственности 3 года и более. Основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы фиксируются в приемо-сдаточном акте.

[/attention]

Таким образом, физлица, получающие доход от продажи имущества (металлолома), находившегося в собственности, за исключением случаев, когда такое имущество принадлежало им 3 года и более, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ, представить налоговую декларацию и уплатить налог.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70304162/

Как учреждению оприходовать и реализовать металлолом в 2019 году — Audit-it.ru

Надо ли платить налог за сдачу цветных металлов?

Мишанина М., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

После проведения ремонта, демонтажа или разборки ликвидируемых основных средств остаются отдельные детали, узлы и агрегаты, которые можно сдать в металлолом.

Однако сначала такое имущество нужно принять на баланс в качестве актива, ведь от его реализации впоследствии можно получить доход.

Какими записями будут оформляться операции по оприходованию и реализации металлолома казенным учреждением? Является ли данная реализация объектом обложения НДС? Каковы особенности учета доходов, полученных от сдачи металлолома, в целях налогообложения прибыли?

Принятие металлолома на баланс учреждения

Исходя из положений п. 25, 106, 118 Инструкции № 157н и п.

23 Инструкции № 162н металлолом, полученный по результатам ремонтных работ, в ходе демонтажа (разборки) списываемого имущества, подлежит оприходованиюв составе материальных запасовна счете 1 105 36 000 «Прочие материальные запасы – иное движимое имущество учреждения» по текущей оценочной стоимости (справедливой стоимости) на дату его принятия к учету.

Определяется такая стоимость комиссией учреждения по поступлению и выбытию нефинансовых активов методом рыночных цен, то есть на основании текущих рыночных цен или данных о недавних сделках с аналогичными или схожими активами, совершенных без отсрочки платежа (п. 52, 54, 55 СГС «Концептуальные основы»).

К сведению! При определении справедливой стоимости данные о рыночных ценах должны быть (п. 59 СГС «Концептуальные основы»):

  • подтверждены документально;
  • получены от независимых экспертов (оценщиков) либо сформированы субъектом учета самостоятельно путем изучения рыночных цен в открытом доступе.

Оприходование металлолома отражается в бюджетном учете следующими проводками (п. 23 Инструкции № 162н):

операцииДебетКредит
Принят к учету металлолом по справедливой стоимости:
– при ликвидации основных средств1 105 36 3461 401 10 172
– при проведении ремонтных работ1 105 36 3461 401 10 199

Отражение операций по реализации металлолома и учету доходов

Казенное учреждение не может отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления, без согласия собственника имущества.

Поэтому осуществлять реализацию металлолома, полученного от демонтажа (разборки) списанного с учета имущества, следует по согласованию с вышестоящим главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств (п.

1 ст. 296, п. 4 ст. 298 ГК РФ).

Реализация металлолома является одним из видов приносящей доход деятельности, которой казенные учреждения вправе заниматься, только если такое право предусмотрено их учредительными документами (ст. 161 БК РФ).

Согласно положениям бюджетного законодательства средства, полученные от продажи имущества казенного учреждения, относятся к неналоговым доходам и подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ по нормативу 100 % (п. 3 ст. 41, п. 1 ст. 51, ст. 57, 62 БК РФ).

При сдаче металлолома в пункт приема лома его стоимость списывается с учета, что отражается следующей корреспонденцией счетов (п. 26 Инструкции № 162н):

операцииДебетКредит
Списана стоимость металлолома при его реализации1 401 10 1721 105 36 446

В соответствии с Порядком № 209н начисление доходов от реализации металлолома отражается в бюджетном учете по подстатье 172 «Доходы от операций с активами» КОСГУ, а при кассовом поступлении этих доходов в бюджет – по подстатье 446 «Уменьшение стоимости прочих оборотных ценностей (материалов)» КОСГУ.

Начисление дохода, полученного от реализации металлолома, оформляется следующей проводкой (п. 78 Инструкции № 162н):

операцииДебетКредит
Начислен доход, полученный от реализации металлолома1 205 74 5641 401 10 172

Порядок отражения в учете операций по поступлению денежных средств, полученных от реализации металлолома, на счетах учета доходов бюджета будет зависеть от того, переданы казенному учреждению полномочия администратора доходов бюджета или нет (п. 78, 104 Инструкции № 162н):

операцииДебетКредит
Если учреждение является администратором доходов бюджета
Поступили в доход бюджета денежные средства, полученные от реализации металлолома1 210 02 4461 205 74 664
Если учреждение осуществляет отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет
Отражена задолженность по перечислению в бюджет денежных средств, полученных от реализации металлолома*1 304 04 4461 303 05 731
Поступили в доход бюджета денежные средства, полученные от реализации металлолома1 303 05 8311 205 74 664

* Казенное учреждение направляет в адрес администратора кассовых поступлений извещение (ф. 0504805) в двух экземплярах с информацией об ожидаемом поступлении доходов бюджета.

Налог на добавленную стоимость

Реализация лома и отходов черных и цветных металлов с 01.01.2018 подлежит обложению НДС.

Однако исчислять и уплачивать налог в данном случае должны не казенные учреждения, а налоговые агенты – покупатели лома и отходов (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).

Налоговая база рассчитывается налоговыми агентами исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/990026.html

Сдал металлолом нужно ли платить налоги

Надо ли платить налог за сдачу цветных металлов?

Мы разобрались, кто должен платить НДС на металлолом в Причем платить налог в бюджет при реализации лома будет не продавец, а покупатель как налоговый агент. При этом вычет можно заявить только на основании . Вправе ли компания сдать единую декларацию на бумаге.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Кто заплатит налог с доходов от сдачи металлолома
  • Ндс на металлолом в 2019 году: разъяснения фнс
  • Сдача металлолома физлицом, какие налоги платить

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как нас обманывают на весах (приём металлолома)

Кто заплатит налог с доходов от сдачи металлолома

Граждане, которые периодически сдают металлолом на свой паспорт должны знать, что им придется платить налог на доход.

Последние новости заключаются в том, что надо платить НДС на металлолом в 2019 году.

Причем платить налог в бюджет при реализации лома будет не продавец, а покупатель как налоговый агент. Аналогичная поправка действует и в отношении НДС при продаже вторичного алюминия и сырых шкур животных.

Так чиновникам будет проще бороться с незаконными вычетами. Налоговым агентом при покупке лома может выступать любая организация, в том числе на упрощенке или освобожденная от НДС по статье 145 НК РФ.

[attention type=green]

Напомним, что организации при УСН также выполняют обязанности налоговых агентов п. Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС Налоговый агент должен рассчитать и заплатить НДС, если он покупает черный или цветной лом у продавцов — плательщиков НДС, которых Кодекс не освобождает от налога При этом сами продавцы не начисляют налог и не оформляют счета-фактуры п.

[/attention]

Счета-фактуры оформляют покупатели — налоговые агенты. Чтобы не ошибиться, посмотрите готовые образцы счетов-фактур для 68 рабочих ситуаций. Реализация металлолома не будет облагаться налогом, если купили металлолом: у физического лица, не зарегистрированного как ИП; организации или предпринимателя на спецрежиме; организации или ИП, которые освобождены от НДС по статье 145 НК РФ.

Продавец утратил право на применение упрощенки или ЕНВД. Продавец потерял право на освобождение от НДС. Плательщик НДС продал товар физлицу-непредпринимателю. Плательщик НДС реализовал вторсырье на экспорт. Начисляйте НДС и составляйте счета-фактуры: когда перечисляете аванс поставщику металлолома; когда продавец отгрузил вам товар согласно первичным документам.

Например, если отгрузка была в I квартале, а счет-фактура поступил во II квартале, выполните обязанность налогового агента в квартале отгрузки. Такие разъяснения есть в письмах ФНС от 16.

При этом вычет можно заявить только на основании счета-фактуры от продавца письмо ФНС от 16. Применяйте расчетный метод.

Ндс на металлолом в 2019 году: разъяснения фнс

Постановления Правительства РФ, регулирующие порядок сдачи и приема цветного и черного металлолома, не запрещают покупку лома у обычных граждан, не имеющих регистрации в качестве ИП. Однако кто должен платить НДФЛ с полученной этими гражданами выручки за металлолом?

Кто должен платить НДФЛ с доходов, полученных гражданами за сданный ими металлолом? На основании пп. НДФЛ они должны исчислять из всех сумм, которые получены ими от продажи имущества металлолома , принадлежащего им на праве собственности. Исключение составляет тот металлолом, который был в собственности у физического лица 3 года и более.

При сдаче такого металлолома его собственник на основании п. Но получить такое освобождение можно, если гражданин сумеет документально доказать срок владения таким активом и право собственности на него.

Что касается доказательства права собственности, то налоговая инспекция считает: для этого достаточно приемосдаточного акта, который оформляется пунктом приема металлолома. Однако даже если не удастся доказать право или срок владения металлолом, то есть еще одна льгота, которая позволяет не платить НДФЛ или существенно его уменьшить.

В соответствии с п. В состав этих доходов входит денежная выручка, доходы в натуральной форме и материальная выгода. Но при формировании налоговой базы следует учесть, что согласно пп.

Этот имущественный вычет предоставляется на основании абз. Для получения указанного вычета нужно, чтобы металлолом принадлежал налогоплательщику на праве собственности в течение срока менее!

Поэтому сдавая свой холодильник в лом, старые ведра, тачки и прочие изделия, можно даже не доказывать срок нахождения этих активов в собственности.

[attention type=yellow]

Что касается доказательства самого права собственности на такие активы, то налоговая инспекция считает и в этом случае достаточным наличие приемосдаточного акта, оформленного и заверенного в соответствии с Постановлением Правительства: в случае если сдается цветной лом , то его приемка оформляется в соответствии с п.

[/attention]

В актах, которые оформляются на прием от физического лица металлолома, в обязательном порядке прописывается основание возникновения права собственности на него и описывается сам сдаваемый металлолом.

Все указанные в акте сведения скрепляются подписями принимающей и сдающей лом стороны. Именно такой документ, оформленный в установленном порядке, служит основанием для получения имущественного вычета.

Но, чтобы его получить, нужно сначала сдать декларацию. Как можно получить имущественный вычет? Стоит отметить, что если 30 апреля попадает на выходной и или праздничный нерабочий день, то декларацию на основании п.

Имущественный вычет может быть предоставлен только в случае подачи декларации 3-НДФЛ в установленные сроки.

И если налогоплательщик не подаст декларацию, то ему насчитают НДФЛ со всей суммы доходов, полученных им от продажи своего металлолома, то есть без учета имущественного вычета.

Откуда будет известно, что физическое лицо получило доход за сданный им металлолом и не отчиталось? На пункт приема металлолома п. А вот при продаже металлолома, который находился в собственности физического лица 3 и более лет, не нужно сдавать декларацию!

Нужно только, чтобы на руках были все документы, подтверждающие право собственности на актив и срок его нахождения в собственности у данного лица.

[attention type=red]

Так, придется или нет платить НДФЛ при продаже металлолома? Примеры: если продано металлолома за год на 250000 рублей и подана декларация, в которой заявлен имущественный вычет в 250 т. В этом случае налоговая база тоже равна 0.

[/attention]

Стоит отметить, что величина используемого налогового вычета не может быть больше полученного дохода и одновременно не может быть более 250 тысяч рублей.

А НДФЛ придется платить только со 100 рублей, которые превысили максимальный лимит имущественного вычета. Но следует учесть, что рассмотренный порядок получения вычета, распространяется только на физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью.

Если вы в году получили дополнительный доход от реализации лома, отходов цветного и черного металлов, не забудьте сдать в.

Надо ли платить налог за сдачу металлолома? Планирую заняться сдачей металлолома черного металла. Вопрос таков: Если я буду копать металл в тайге или где-нибудь на поле в оврагах предусмотрено мне административное или уголовное наказание?

Это смотря что откопаете Скажем ведро какое-нибудь-то ничего, а кабель или трубопровод действующие то конечно же незаконно. Истец требует предоставить в суд квитанции по сдаче металлолома за последние 5 лет прав ли он? В силу с 01. Обязанность доказывания 1.

Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

Истец может требовать все что угодно. Однако это не значит что необходимо удовлетворять его требования к тому же не относящиеся видимо к предмету его иска.

[attention type=green]

Истец просит предоставить доказательства, однако данные доказательства истец может и предоставить суду сам, вы можете как идти у него на поводу так и не предоставлять доказательства.

[/attention]

Договорились с посредником о сдаче металлолома остатки от ремонта МКД.

Посредник вывез металлолом и сдал от своего имени, привез акты сдачи, но деньги так и не вернул.

Как вернуть деньги? Если у Вас не было письменного договора о совместной сдаче металлолома – в суд обратиться не сможете, так как не сможете доказать наличие такой договоренности.

Если сумма от сдачи металлолома равна 250000 рублей, облагается ли налогом эта сумма? И если выше 250000 рублей? При этом налог удерживается и уплачивается с суммы, только превышающей.

Удачи Вам. Да любой доход по общему правилу у нас облагается налогом, или налогом на доходы физических лиц или на прибыль организаций.

В налоговую на меня передали ложную информацию о сдаче металлолома на 169 6 оор.. В 15 не сдавал совсем. В налоговой говорят что придется платить 13 процентов от 169 600 р. Пусть доказывают в суде. У нас дом старой постройки и раньше висели ворота, даже петли остались, но во времена сдачи металлолома они куда то пропали. Мы,всем домом хотим их вернуть, как это сделать на законном уровне?

Ну, а далее по обстановке. Бесплатный вопрос юристам онлайн.

Попытки подогнать любые жизненные ситуации под строгие налоговые правила, по нашему мнению, всегда обречены на неудачу. Появление казусов неизбежно. Так, в письме Минфина России от 08. Но чёткого ответа получить не удалось. Да и неудивительно. Дело в следующем. Согласно пп.

При определении налоговой базы по НДФЛ в связи с продажей имущества налогоплательщики могут в полном объёме применять положения ст.

[attention type=yellow]

Кроме того, доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период по НДФЛ от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ в соответствии с п.

[/attention]

Таким образом, физические лица, получающие доходы от продажи имущества, за исключением недвижимого имущества, ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности в том числе лома металлов , сейчас не уплачивают НДФЛ, так как в отношении такого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, они имеют право на освобождение от налогообложения доходов, а в отношении имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения – на получение имущественного вычета в размере, не превышающем в целом 250 000 руб.

И вот тут возникает вопрос: а как налоговики будут определять — использовался лом металла в предпринимательской деятельности или нет? Понятно, когда в лом сдаётся производственное оборудование. Но гражданин может сдать в металлолом бытовые и полубытовые вещи. Может ли здесь помочь определение предпринимательской деятельности из ст. Нет, не может.

Гражданин может собрать большое количество металлолома — разными путями — и сдать его единоразово. И второй вопрос: а как определить срок владения сданным в металлолом имуществом? И то, что оно вообще принадлежит налогоплательщику? Между прочим, в письме Минфина России от 26. Основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы фиксируются в приёмо-сдаточном акте.

Мы разобрались, кто должен платить НДС на металлолом в Причем платить налог в бюджет при реализации лома будет не продавец, а покупатель как налоговый агент. При этом вычет можно заявить только на основании . Вправе ли компания сдать единую декларацию на бумаге.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: СДАЮ МЕТАЛЛОЛОМ И МЕДЬ И ПОЛУЧАЮ ДЕНЬГИ!

Источник: https://barmuz.ru/finansovoe-pravo/sdal-metallolom-nuzhno-li-platit-nalogi

ПравовойСовет
Добавить комментарий